轉(zhuǎn)自：中國稅務報
小伙伴們，2023年度個人所得稅專項附加扣除信息確認開始倒計時，您知道個稅七項專項附加扣除分別是哪些嗎？今天，為大家梳理了七張表格，分別對應七項個稅專項附加扣除，簡單明了一文講清楚，快來對表了解吧~
01
子女教育支出如何扣除
扣除 范圍 | 學前教育支出 | 學歷教育支出 |
滿3周歲至小學入學前（不包括0-3歲階段） | 義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育） | |
扣除 方式 | 定額扣除 | |
扣除 標準 | 1000元/月/每個子女 | |
扣除 主體 | 父母（法定監(jiān)護人）各扣除50% | |
父母（法定監(jiān)護人）選擇一方全額扣除 | ||
注意 事項 | 1.子女在境內(nèi)學校或境外學校接受教育，在公辦學校或民辦學校接受教育均可享受。 2.子女已經(jīng)不再接受全日制學歷教育的不可以填報子女教育專項附加扣除。 3.具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 4. 納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。 | |
02
繼續(xù)教育支出如何扣除
扣除 范圍 | 學歷繼續(xù)教育支出 | 技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出 | 專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出 |
境內(nèi)學歷（學位）教育期間 | 取得證書的年度 | ||
扣除 方式 | 定額扣除 | ||
扣除 標準 | 400/月 最長不超過48個月 | 3600元 | |
扣除 主體 | 本人扣除 | ||
個人接受本科（含）以下學歷（學位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除。 | |||
注意 事項 | 1.對同時接受多個學歷繼續(xù)教育，或者同時取得多個職業(yè)資格證書的，只需填報其中一個即可。但如果同時存在學歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。 2. 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關證書等資料備查。 | ||
03
大病醫(yī)療支出如何扣除
扣除 范圍 | 基本醫(yī)保相關醫(yī)藥費除去醫(yī)保報銷后發(fā)生的支出? ?? | ||
個人負擔（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分 | |||
扣除 方式 | 限額內(nèi)據(jù)實扣除 | ||
扣除 標準 | 每年在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除 | ||
扣除 主體 | 醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除； | ||
未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。 | |||
注意 事項 | 1.次年匯算清繳時享受扣除。 2.納稅人應當留存大病患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料備查。 | ||
溫馨 提示 | 可通過手機下載“國家醫(yī)保服務平臺”APP并注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費用匯總查詢”模塊查詢大病醫(yī)療相關數(shù)額。 | ||
04
住房貸款利息支出如何扣除
扣除 范圍 | 納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出 | ||
實際發(fā)生貸款利息的年度 （不超過240個月） | |||
扣除 方式 | 定額扣除 | ||
扣除 標準 | 1000元/月 | ||
扣除 主體 | 經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 | ||
夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息，婚后可選擇其中一套房，由購買方按扣除標準的100%扣除，或?qū)Ω髯再徺I住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 | |||
注意 事項 | 1.所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。 2.納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。 | ||
05
住房租金支出如何扣除
扣除 范圍 | 納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出 | ||
直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定城市 | 市轄區(qū)戶籍人口 >100萬 | 市轄區(qū)戶籍人口 ≤100萬 | |
扣除 方式 | 定額扣除 | ||
扣除 標準 | 1500元/月 | 1100元/月 | 800元/月 |
扣除 主體 | 簽訂租賃合同的承租人 | ||
夫妻雙方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除 | |||
夫妻雙方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都沒有住房的：分別扣除 | |||
注意 事項 | 1.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。 2. 納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查。 | ||
06
贍養(yǎng)老人支出如何扣除
扣除 范圍 | 納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出 | ||
被贍養(yǎng)人是指年滿60周歲（含）的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。 | |||
獨生子女 | 非獨生子女 | ||
扣除 方式 | 定額扣除 | ||
扣除 標準 | 2000元/月 | 每人不超過1000元/月（分攤每月2000元的扣除額度） | |
扣除 主體 | 本人扣除 | 平均分攤：贍養(yǎng)人平均分攤 | |
約定分攤：贍養(yǎng)人自行約定分攤比例 | |||
指定分攤：由被贍養(yǎng)人指定分攤比例 | |||
注意 事項 | 1.指定分攤及約定分攤必須簽訂書面協(xié)議。 2.指定分攤優(yōu)先于約定分攤。 3.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 | ||
07
嬰幼兒照護支出如何扣除
扣除 范圍 | 納稅人照護3歲以下嬰幼兒的相關支出 | ||
從嬰幼兒出生的當月至年滿3周歲的前一個月 | |||
扣除 方式 | 定額扣除 | ||
扣除 標準 | 1000元/月/每孩 | ||
扣除 主體 | 父母（監(jiān)護人）可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。 | ||
父母（監(jiān)護人）也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。 | |||
注意 事項 | 1.具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 2.納稅人需要留存子女的出生醫(yī)學證明等資料備查。 | ||
責任編輯：于燕?(010)61930093