來源：華夏時報
記者盧夢雪 冉學(xué)東 北京報道
為進(jìn)一步加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，適應(yīng)新形勢下商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢，12月2日，銀保監(jiān)會制定發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法》（以下簡稱《辦法》），將商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一監(jiān)管。
《辦法》將表外業(yè)務(wù)劃分為“擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類”四大類，并要求商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。其中，在第十六條提出“風(fēng)險限額”要求，第三十三條提出“減值準(zhǔn)備”和“風(fēng)險準(zhǔn)備金”等要求。
相關(guān)分析人士指出，發(fā)展表外業(yè)務(wù)是銀行改善資金和資本壓力、資產(chǎn)質(zhì)量壓力，滿足市場和客戶的需求的重要選擇。但多數(shù)表外業(yè)務(wù)不像表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣有風(fēng)險限額、資本計提等要求，其風(fēng)險隱蔽性更強，如果不加以約束，將有可能轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性風(fēng)險。因此，進(jìn)一步明確和細(xì)化監(jiān)管制度，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管，具有重要性和緊迫性。
表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展
表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。
業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，表外業(yè)務(wù)種類多、范圍廣，不占用銀行資本，比較容易形成客戶粘性，比表內(nèi)業(yè)務(wù)更能體現(xiàn)創(chuàng)新性，一定程度上體現(xiàn)了商業(yè)銀行的核心競爭力和創(chuàng)新能力。
因此，發(fā)展表外業(yè)務(wù)逐漸成為各家銀行的戰(zhàn)略制高點，隨著各銀行大力開拓布局，表外業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行營業(yè)收入的貢獻(xiàn)度日益提升。
一般來講，廣義的中間業(yè)務(wù)等同于廣義上的表外業(yè)務(wù)，以中間業(yè)務(wù)收入的數(shù)據(jù)來看，據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2022年前三季度，42家A股上市銀行合計實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入8570億元，占同期營業(yè)收入的比重為18.2%。
12月2日，招聯(lián)金融首席研究員董希淼在接受《華夏時報》記者采訪時指出，在發(fā)展初期，以存貸業(yè)務(wù)為主的表內(nèi)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行主要的收入來源。但隨著金融市場的發(fā)展和金融管制的放松，國內(nèi)外商業(yè)銀行逐步突破單一傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)模式，轉(zhuǎn)向發(fā)展形式多樣、內(nèi)容豐富的表外業(yè)務(wù)，更全面深入地參與金融市場。
“我國銀行表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展，是內(nèi)外部因素‘雙輪驅(qū)動’的結(jié)果。”董希淼表示。
從內(nèi)部動因看，董希淼認(rèn)為，近年來我國銀行業(yè)面臨一定挑戰(zhàn)，一方面資產(chǎn)質(zhì)量壓力激增，利差收入有所下降；一方面監(jiān)管要求趨緊，資金和資本壓力加大。在這種情況下，以傳統(tǒng)表內(nèi)業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營模式難以獨木支撐，發(fā)展表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行走出困局的重要選擇。
從外部環(huán)境看，董希淼指出，隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，多樣化、個性化的金融服務(wù)需求涌現(xiàn)，以表內(nèi)業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式已經(jīng)難以滿足市場和客戶的需求。發(fā)展表外業(yè)務(wù)、創(chuàng)新金融服務(wù)，是客戶需求變遷對銀行提出的客觀要求。
化解風(fēng)險
“近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，各類新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，成為銀行收益的重要來源。但部分表外業(yè)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展存在差距，積累了風(fēng)險隱患。”銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
董希淼也指出，部分表外業(yè)務(wù)技術(shù)含量較低，管理不夠規(guī)范；少數(shù)銀行把表外業(yè)務(wù)視為規(guī)避監(jiān)管的手段，借表外業(yè)務(wù)之形行表內(nèi)業(yè)務(wù)之實；部分表外業(yè)務(wù)違規(guī)操作，實質(zhì)上承擔(dān)了較大的風(fēng)險。
“商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)中風(fēng)險相對小的中介服務(wù)業(yè)務(wù)，也有一些相對復(fù)雜的業(yè)務(wù)，其中有一些業(yè)務(wù)由于透明度低，但保類、或有債務(wù)、承諾類、資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)，會有一定信用風(fēng)險、高杠桿下的潛在流動性風(fēng)險，以及市場風(fēng)險等；并且由于表外業(yè)務(wù)不直接體現(xiàn)在表內(nèi)，缺乏有效監(jiān)管，這些都可能對個別金融機構(gòu)穩(wěn)定構(gòu)成影響。”12月2日，光大銀行金融市場部研究員周茂華對《華夏時報》記者坦言。
為進(jìn)一步加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，《辦法》提出，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險限額管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素，確定需要設(shè)定風(fēng)險限額的業(yè)務(wù)，并設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險限額。
同時，《辦法》強調(diào)，對實質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險的表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照金融資產(chǎn)風(fēng)險分類相關(guān)規(guī)定，真實、準(zhǔn)確地進(jìn)行風(fēng)險分類，并按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化結(jié)果，及時動態(tài)調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，及時、充足計提減值準(zhǔn)備。
“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，按照業(yè)務(wù)實質(zhì)審慎計算表外業(yè)務(wù)對應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，計提資本。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，從表外業(yè)務(wù)收入中計提相關(guān)風(fēng)險準(zhǔn)備金。”《辦法》指出。
在監(jiān)督管理層面，《辦法》要求，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)報告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，至少每年度一次，年度報告應(yīng)當(dāng)于年后三個月內(nèi)報送。報告內(nèi)容包括但不限于各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、發(fā)展趨勢、風(fēng)險狀況、壓力測試情況、已采取的風(fēng)險管理措施、潛在風(fēng)險點和擬采取的措施等內(nèi)容。
“多數(shù)表外業(yè)務(wù)不像表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣有風(fēng)險限額、資本計提等要求，其風(fēng)險隱蔽性更強，如果不加以約束，將有可能轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性風(fēng)險。因此，進(jìn)一步明確和細(xì)化監(jiān)管制度，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管，具有重要性和緊迫性。”董希淼認(rèn)為。
與時俱進(jìn)
2011年3月，原銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》（下稱《指引》），對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范。《辦法》在《指引》的基礎(chǔ)上全面修訂而成，自2023年1月1日起實施。
周茂華指出，近年來商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，各種業(yè)務(wù)創(chuàng)新也較為活躍，但監(jiān)管方面存在一定滯后，部分表外業(yè)務(wù)風(fēng)險有所積累。國內(nèi)監(jiān)管部門根據(jù)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展變化，加快補齊制度短板，能夠引導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，有效防范化解金融風(fēng)險。
與《指引》相比，《辦法》將表外業(yè)務(wù)類型的分類進(jìn)行了拓展，以是否存在信用風(fēng)險及承擔(dān)信用風(fēng)險的主體為依據(jù)，將表外業(yè)務(wù)劃分為“擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類”四大類，對不同類型的表外業(yè)務(wù)提出了差異化的監(jiān)管和管理要求。
同時，《辦法》指出，商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循管理全覆蓋原則、分類管理原則、風(fēng)險為本原則。
董希淼指出，此次公布的《辦法》，具有四個特點：一是分類更加完整。二是原則更加明確。三是監(jiān)管更加嚴(yán)格。要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。四是要求更加具體。如《辦法》在治理架構(gòu)、風(fēng)險管理、信息披露等方面的要求更加具體細(xì)致，更具有可操作性。
“總之，《辦法》擴(kuò)大表外業(yè)務(wù)監(jiān)管范圍，不留監(jiān)管死角；同時增強信息披露力度，明確和提高了要求，貫徹了“穿透式”監(jiān)管精神，有利于加強銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管，引導(dǎo)銀行增強合規(guī)意識，規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)，更好地防范和化解金融風(fēng)險。”董希淼總結(jié)道。